Kinnisvara maksustamine

1. Euroopa Liidu kodanikele

Kinnisvara ostmisel Euroopa Liidu (EL) kodanikele kehtivad maksureeglid:

Kapitalimaks (Stamp Duty): EL kodanikud, kes ostavad kinnisvara Maltal, peavad tasuma kapitalimaksu (stamp duty), mis on üldiselt 5% kinnisvara ostuhinnast.
Erand esmakordsetele ostjatele: Kui EL kodanik ostab oma esimese kodu, rakendatakse erandit, mille kohaselt on esimese 200 000 euro väärtuses kinnisvara ost maksuvaba. Ülejäänud osa ostuhinnast maksustatakse 5%-lise määraga.
Residendi staatus: Kui EL kodanik on Malta resident või taotleb residentsust, on tal võimalik saada täiendavaid maksusoodustusi, näiteks madalamad kapitalimaksumäärad, eriti juhul, kui ostetav kinnisvara on mõeldud tema peamiseks elukohaks.
Capital Gains Tax (kapitalitulu maks): Kapitalitulu maksu (kinnisvara müügi kasumilt) Malta ei kohalda, kui kinnisvara on olnud isiklik elukoht vähemalt kolm aastat ja see müüakse enne viieaastase perioodi lõppu.

Muud olulised maksud ja kulud EL kodanikele:

Notarikulud: Tavaliselt 1–2% kinnisvara väärtusest, mis tuleb tasuda kinnisvaratehingu vormistamisel.
Registreerimistasud ja muud lõivud: Mõningatel juhtudel võivad kehtida väikesed registreerimistasud kinnisvara omandiõiguse registreerimiseks.

2. Väljaspool Euroopa Liitu asuvatele kodanikele

Kinnisvara ostmisel väljaspool Euroopa Liitu asuvatele kodanikele kehtivad maksureeglid:

Kapitalimaks (Stamp Duty): ELi mittekuuluvatele kodanikele on kinnisvara ostmisel kapitalimaksu määr samuti 5% kinnisvara ostuhinnast, kuid võivad kehtida täiendavad tingimused ja piirangud.
AIP-luba (Acquisition of Immovable Property Permit): ELi mittekuuluvad kodanikud peavad kinnisvara ostmiseks Maltal taotlema AIP-luba, mis on vajalik, kui ostetav kinnisvara ei asu spetsiaalselt määratud piirkonnas (Special Designated Areas – SDA). See luba on tavaliselt nõutav kinnisvara isiklikuks kasutuseks ostmisel.
Erand spetsiaalsetes piirkondades (SDA): Spetsiaalsetes piirkondades, nagu Portomaso, Tigne Point ja Madliena Village, võivad ELi mittekuuluvad kodanikud kinnisvara vabalt osta ilma AIP-loata. Nendes piirkondades kehtivad samad maksumäärad kui ELi kodanikele.
Maksusoodustuste puudumine: ELi mittekuuluvatel kodanikel ei ole õigust esmakordse kodu ostmise maksuerandile (nagu ELi kodanikel on), mis tähendab, et kogu kinnisvara väärtus maksustatakse 5%-lise kapitalimaksuga.

Muud olulised maksud ja kulud EL kodanikele:

Notarikulud: Samamoodi nagu EL kodanikele, kehtivad ELi mittekuuluvatele kodanikele notarikulud vahemikus 1–2% kinnisvara ostuhinnast.
Capital Gains Tax (kapitalitulu maks): ELi mittekuuluvatele kodanikele kehtivad samad reeglid kui EL kodanikele. Kapitalitulu maksustamine toimub siis, kui kinnisvara müüakse vähem kui viis aastat pärast ostu või kui see pole olnud isiklik elukoht.
AIP-luba taotlemise kulud: Lisaks tuleb ELi mittekuuluvatel kodanikel arvestada AIP-loa taotlemise kuludega, mis on tavaliselt administratiivsed, kuid võivad erineda sõltuvalt kinnisvara väärtusest ja kasutusotstarbest.

3. Kinnisvaramaksustamine Malta kinnisvara ostmisel ettevõtte kaudu

Ettevõtte asukoht ja omanikud

Kinnisvara ostmisel Maltal on oluline, kas kinnisvara omandab:

Maltal registreeritud ettevõte, mille omanikud on EL-i kodanikud.
Välismaal registreeritud ettevõte (väljaspool Maltat), mille omanikud võivad olla kas EL-i või mitte-EL-i kodanikud.

Erinevad reeglid ja maksusoodustused võivad kehtida sõltuvalt sellest, kus ettevõte on registreeritud ja kas kinnisvara ostetakse investeeringuks, äripinnaks või isiklikuks kasutamiseks.

Kapitalimaks (Stamp Duty)

Maltal registreeritud ettevõtted: Kui kinnisvara ostetakse Maltal registreeritud ettevõtte kaudu, kehtib üldine kapitalimaks (stamp duty) määr 5% ostuhinnast.
Välisettevõtted (väljaspool Maltat): Kui kinnisvara omandab väljaspool Maltat registreeritud ettevõte, kehtib samuti 5%-line kapitalimaks. Siiski on oluline arvestada, et välismaise ettevõtte puhul võib tehinguga kaasneda täiendavaid nõudeid ja dokumente, eriti kui tegemist on mitte-EL-i riigist pärit ettevõttega.

AIP-luba (Acquisition of Immovable Property Permit)

Kui ettevõte on EL-i riigis registreeritud, ei ole AIP-luba vaja, eeldusel, et kinnisvara ostetakse ärilistel eesmärkidel, näiteks kinnisvarainvesteeringuks või renditulu teenimiseks.
Kui ettevõte on väljaspool EL-i registreeritud, on AIP-luba kinnisvara omandamiseks nõutav, välja arvatud juhul, kui kinnisvara asub spetsiaalsetes piirkondades (Special Designated Areas – SDA), kus kinnisvara võivad osta kõik välisettevõtted ilma piiranguteta.

Kapitalitulu maks (Capital Gains Tax)

Maltal registreeritud ettevõtted: Kui ettevõte müüb kinnisvara, maksustatakse kapitalitulu 8%-ga tehingu müügihinnast. Kui kinnisvara on olnud ettevõtte omanduses vähem kui viis aastat ja see müüakse, kehtib täiendav maks.
Välisettevõtted: Kapitalitulu maksustamise reeglid on samad, kui kinnisvara müüb Maltal kinnisvara omav välisettevõte. Kuid võib kehtida täiendav maksukohustus, sõltuvalt ettevõtte registririigi ja Malta vahel sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingutest.

Käibemaks (VAT)

Üldiselt ei kehti käibemaksu kinnisvaratehingute puhul Maltal, kui tegemist on kinnisvara müügiga (sh elamu- või ärikinnisvara).
Käibemaks äriotstarbelise kinnisvara puhul: Kui ettevõte ostab kinnisvara ärilistel eesmärkidel (nt büroohoone, kaubanduspind), võib käibemaks rakenduda teatud teenustele või kinnisvara arendamisele. Käibemaksumäär Maltal on 18%.

Muud kulud ja maksud

Notarikulud: Tavaliselt jäävad notarikulud vahemikku 1–2% kinnisvara ostuhinnast. Need kulud kehtivad kõigile kinnisvaratehingutele, olenemata sellest, kas ostja on ettevõte või eraisik.
Registritasud: Kinnisvara omandiõiguse registreerimise tasud on väiksemad, kuid need tuleb tasuda koos kinnisvara omandi üleandmisega.

Kinnisvara haldamine ja renditulu maksustamine

Kui ettevõte Maltal omab kinnisvara ja teenib renditulu, maksustatakse renditulu ettevõtte tulumaksu määraga, mis on Maltal 35%. Samas võivad Malta ettevõtted saada tagasi osa tasutud maksudest dividendidena makstava kasumi pealt, mis vähendab lõplikku maksukoormust.
Välismaised ettevõtted võivad olla kohustatud maksma renditulu maksu ka oma registririigis, kui Malta ja ettevõtte registririigi vahel pole topeltmaksustamise vältimise lepingut.

Spetsiaalsed piirkonnad (Special Designated Areas - SDA)

Spetsiaalsetes piirkondades (nt Portomaso, Tigne Point, Madliena Village) võivad välismaised ettevõtted kinnisvara vabalt osta ja müüa ilma täiendavate piiranguteta. Seda tüüpi kinnisvaraga tehtavate tehingute puhul kehtib tavaline 5%-line kapitalimaks ning ettevõtte kaudu tehtud tehingud ei nõua täiendavaid lube.

Kinnisvara maksustamine

Monoro OÜ

Kontakt

Kinnisvara

Sisupuu